Зарегистрировать ИП — полдела; дальше начинается рутина: правильный приём денег, небольшие налоги, справки и поддержание данных в актуальном состоянии. Здесь собраны текущие правила и обязанности предпринимателя, которые легко упустить.
Счета-фактуры и контракты (B2B)
Если ваши клиенты — компании, главное правило одно: на каждый приход денег должен быть счёт-фактура (инвойс). Контракт формально опционален, но при регулярных счетах-фактурах его стоит оформить.
- Стандартной формы нет; для зарубежного заказчика контракт и счёт-фактура могут быть на любом языке.
- Обязательные реквизиты (все — из решения АПР): название ИП, юридический адрес, ПИБ (по-английски — tax identification number, TIN) и матични број (company registration number, CRN).
- Нумерация счетов сквозная и уникальная: номера не должны повторяться, в том числе между разными заказчиками.
- В счёт включаются SWIFT-реквизиты вашего бизнес-счёта — их выдаёт банк.
- Все контракты и счета храните: их может запросить банк или налоговая.
Свой контракт стоит самостоятельно вычитать по критериям теста самостоятельности (нарушить можно не больше 4 пунктов из 9) и убрать из него спорные формулировки — сам тест налоговая проводит только при проверке.
Продажи физлицам: касса и платёжные шлюзы
С физлицами схема со счетами-фактурами не работает: каждая продажа проводится через фискальную кассу, а клиент получает чек.
- Касса бывает физической или онлайн (ESIR); мобильная касса годится только для онлайн-платежей, в офлайне нужна физическая. POS-терминалы предлагают почти все банки и отдельные провайдеры.
- Наличная выручка инкассируется на бизнес-счёт (uplata pazara) — через кассу банка или банкомат, самостоятельно или через инкассаторскую фирму. После зачисления деньги в полном вашем распоряжении.
- Продажи через интернет — только через сербский платёжный шлюз, который выпустит и отправит покупателю сербский фискальный чек: такие шлюзы есть у крупных сербских банков и локальных провайдеров. PayPal и подобные сервисы не подходят — сербский чек они не выдают, и это правило действует, даже если покупатель за границей.
Как нельзя принимать деньги
Единственный законный маршрут — от заказчика напрямую на ваш бизнес-счёт в сербском банке. Всё остальное — нарушение:
- принять на личный счёт и перевести на бизнес-счёт;
- принять на своё ИП или счёт в другой стране и перевести в Сербию;
- принять в криптовалюте и завести на счёт;
- принять наличными и внести на счёт;
- держать выручку в необанках — подходят только сербские банки.
«Приму куда угодно, а потом задекларирую как доход» не работает. Схемы с видимостью работы, фиктивными продажами и уклонением от налогов караются законом — вплоть до ответственности за отмывание денег.
Эко-налог
Эко-налог (naknada za zaštitu i unapređivanje životne sredine) платят все формы бизнеса — паушал, книгаш и ООО, независимо от режима налогообложения и по всей Сербии. Раз в год, до 30 апреля, на портале lpa.gov.rs подаётся заявление; по нему налоговая выставляет решение, и сумму можно оплатить разом или фиксированными квартальными платежами.
Размер зависит от величины предприятия и степени воздействия вашей деятельности на окружающую среду. Ориентир: ИП без сотрудников с IT-кодом (62xx, «малое воздействие»), работавшее весь год, — 5 000 динаров в год. У кодов со средним или высоким воздействием сумма выше; если вы не паушал — уточните расчёт у бухгалтера.
Не путайте эко-налог с чисточей: чисточа — это плата за вывоз мусора (её платят, например, в Нови Саде), а эко-налог — отдельный платёж за воздействие на среду, и он действует во всех городах.
Кому и когда подавать заявление
- Каждый год до 30 апреля — это правило действует с 2024 года (раньше дедлайн был 1 июля).
- Открыли бизнес в этом году — подаётся нулевое заявление: в нём указываются данные о доходе за прошлый год, а их нет, поэтому сумма будет нулевой, а заявление получит статус «Odbijena» — это нормально. Открылись после дедлайна — тоже подайте нулевое.
- ИП было заморожено весь прошлый год — подаётся нулевое заявление. Заморожено часть года: паушал указывает сумму основиц из налогового решения за месяцы работы, книгаш — доходы из книг учёта.
- ИП заморожено с 1 января и не работало ни дня — заявление не подаётся; но после разморозки на подачу есть 15 дней.
- Пропустили дедлайн при работающем бизнесе — подавайте как можно скорее.
- Ошиблись в заявлении — создайте новое с типом «Izmenjena prijava» и номером предыдущего.
- Закрываете ИП — ждать осенней рассылки решений не нужно: подайте заявления и корректировки за весь период существования ИП (с учётом смен адреса, кода, заморозок), запросите справку об отсутствии долгов — заявления проверят быстрее и выставят решение.
Лично в градской управе заявления больше не принимают — только онлайн через портал либо через бухгалтера или человека с электронной подписью.
Как заполнить заявление на lpa.gov.rs
Для самостоятельной подачи нужна авторизация: электронная подпись, ConsentID или ид-карта иностранца.
- Войдите на lpa.gov.rs и откройте «Poreska prijava za EKO naknadu», выберите своё предприятие и нажмите «UNOS PRIJAVE».
- В первой форме укажите општину основного юрадреса и год, за который подаёте.
- Шапка заявления: «Vrsta prijave» — Prijava (или Izmenjena prijava при исправлении), «Razlog podnošenja» — для нового ИП «Početak obavljanja delatnosti».
- DEO 1 — адрес юрлица (општина, город, улица, дом, этаж), телефон и имейл, затем код основной деятельности из решения АПР (п. 1.6) и код деятельности с наибольшим доходом за прошлый год (п. 1.7) — обычно это одно и то же.
- DEO 2 — ключевые поля:
- 2.1 (производственная мощность) — оставьте пустым;
- 2.2 — степень воздействия: для кодов 62xx это «Mali uticaj na životnu sredinu»;
- 2.3 — доход за прошлый год точной суммой: паушал берёт сумму основиц из налогового решения, книгаш — доход из книг; если в прошлом году бизнеса ещё не было — 0;
- 2.4 — размер предприятия: ИП без сотрудников — «Preduzetnik»;
- 2.5 — число општин, где есть зарегистрированные адреса: без филиалов — 1.
- DEO 3 — дата начала деятельности (дата регистрации в АПР); заполняется только при первой подаче в год открытия.
- DEO 5 — период расчёта: от даты открытия (или 1 января) до 31 декабря. Если позже заморозите ИП — подадите корректировку. Поле 5.3 оставьте пустым.
- «SAČUVAJ», затем «POTPIŠI I PODNESI PRIJAVU». Если подписываете через ConsentID, сначала нужно выпустить облачную подпись — иначе будет ошибка «Nemate izdate ključeve za potpisivanje u cloud-u».
После подписания заявление появится в списке со статусом «Podneta» — остаётся ждать решения. Нулевые заявления обрабатываются за неделю-месяц, статус меняется на «Odbijena», платить ничего не надо.
Оплата, авансы и пени
Решение с суммой и реквизитами приходит на юрадрес компании, а если к ИП привязан номер ВНЖ — в госпочту eSanduče; продублировано оно и на портале. Ненулевые решения за прошлый год приходят в течение 1–2 месяцев, массовая рассылка за текущий — обычно в сентябре- октябре.
- Платить, как и налоги ИП, положено с бизнес-счёта.
- Реквизиты: получатель — LPA плюс город и општина юрадреса (например, «LPA Beograd-Stari Grad»), назначение — «Naknada za zaštitu i unapređivanje životne sredine», счёт 840-714562843-56, модель 97 и позив на број из решения (14 цифр). В нашем генераторе платёжек для эко-налога есть готовый пресет — останется вписать общину, сумму и позив.
- Если решение пришло позже даты оплаты, пени за просрочку всё равно начисляются — они платятся на тот же счёт, сумму смотрите на портале.
Главная ловушка эко-налога: после первого ненулевого решения на следующий год автоматически начисляются квартальные авансовые платежи в размере прошлогоднего налога. Если об этом не знать, накапливаются пени. Практичный ход — сразу оплатить двойную сумму: переплата не сгорает и зачтётся за следующий год.
Реквизиты и задолженность на портале
Если решение ещё не пришло, реквизиты можно найти самостоятельно: на lpa.gov.rs откройте «PORESKE OBAVEZE → Pregled utvrđenih obaveza», выберите предприятие и раскройте решение. Там будут счёт (broj računa), позив на број (97 и 14 цифр) и годовая сумма (ukupno zaduženje). Пустая дата вручения означает, что решение ещё не разослано, — но оплатить уже можно.
Задолженность проверяется там же: «PORESKE OBAVEZE → Upit stanja». Красное сальдо — долг; отметьте такие счета галочками, нажмите «PLAĆANJE OBAVEZA» и скачайте PDF с готовой платёжкой. Оплатить её можно в менячнице, банке или на почте; при онлайн-оплате смените шифру плаћања на 253. Платёж отражается в системе через 1–7 рабочих дней.
Страница задолженности открывается только тем, кому уже выставляли счёт по эко-налогу, — со свежим ИП портал напишет, что вы не зарегистрированы в системе.
Возьмём рутину ИП на себя — наши услуги и цены.